Javni poziv za podnošenje poreznih prijava za 2021. godinu
20.01.2022
Porezna uprava Federacije BiH poziva porezne obveznike: pravna lica, poduzetnike i građane da u skladu sa Zakonom o Poreznoj upravi Federacije BiH i drugim poreznim zakonima i podzakonskim aktima podnesu slijedeće porezne prijave:
- Godišnju prijavu poreza na dohodak za 2021. godinu - Obrazac GPD-1051 do 31. marta 2022. godine,
- Prijavu poreza na dobit za 2021. godinu do 31. marta 2022. godine,
- Godišnju prijavu poreza na imovinu za 2022. godinu, po kantonalnim propisima do 31.01.2022. godine, a za Tuzlanski kanton do 28.02.2022. godine,
- Prijave komunalne, kantonalne i općinske takse, u rokovima i na obrascima koji su propisani za svaki kanton, odnosno općinu pojedinačno.
Godišnja prijava poreza na dohodak - Obrazac GPD-1051 za 2021. godinu
Godišnju prijavu poreza na dohodak obavezno podnosi fizičko lice - rezident Federacije BiH (za dohodak ostvaren u i izvan Federacije BiH) i nerezident (samo za dohodak ostvaren na teritoriji Federacije BiH), ako je ostvario:
- dohodak iz dva ili više izvora u poreznom periodu,
- dohodak obavljanjem nesamostalne djelatnosti kod dva ili više poslodavaca,
- dohodak direktno iz inostranstva,
- dohodak od obavljanja samostalne djelatnosti (obrti i djelatnosti srodne obrtu po Zakonu o obrtu, i druge djelatnosti regulisane posebnim propisima: trgovačke, ugostiteljske, transportne, turističke, posredovanje pri davanju stvari i prava u zakup ili podzakup i sl. i druge samostalne djelatnosti), osim dohotka od samostalnih djelatnosti na koje se porez plaća u paušalnom iznosu,
- dohodak po osnovu nesamostalne djelatnosti kod jednog poslodavca, a poslodavac na sve isplaćene plaće i oporezive naknade nije obustavio i uplatio porez po odbitku.
Godišnju prijavu poreza na dohodak nisu dužni podnijeti:
- zaposlenici koji su ostvarili dohodak od nesamostalne djelatnosti samo kod jednog poslodavca, a koji u istom poreznom periodu nisu ostvarili dohotke iz drugih izvora, pod uslovom da je poslodavac, odnosno lice koje ima obaveze poslodavca, na sve isplaćene plaće i oporezive naknade u proteklom poreznom periodu obračunao, obustavio i uplatio porez po odbitku i Poreznoj upravi dostavio mjesečne izvještaje (Obrazac MIP-1023),
- porezni obveznici koji su u poreznom periodu ostvarili samo dohotke za koje je obračunat, obustavljen i uplaćen porez po odbitku kao konačna porezna obaveza, i to:
- dohodak od nesamostalne djelatnosti za rad u trajanju do 80 sati mjesečno, a za koji isplaćeni dohodak ne iznosi više od 250,00 KM,
- dohodak od imovine ostvaren iznajmljivanjem kuća, stanova i kreveta turistima za koje je plaćena boravišna taksa,
- dohodak od otuđenja nekretnina i imovinskih prava,
- dohodak od nagradnih igara i igara na sreću,
- dohodak od ulaganja kapitala (prihoda po osnovu kamata od zajmova i prihoda po osnovu isplaćenog kapitala od dobrovoljnog dopunskog osiguranja (životnog, penzionog) ušteđenog od premija na koje korisniku osiguranja nisu obračunati i plaćeni obavezni doprinosi i porez na dohodak),
- porezni obveznici nerezidenti za dohodak koji ostvare povremenim obavljanjem samostalne djelatnosti (umjetnici, sportisti, književnici i dr.), uključujući i djelatnosti vezane za novinarstvo, radio, televiziju, te organizaciju zabavnih priredbi.
Prilozi uz Godišnju prijavu poreza na dohodak
Porezni obveznici – rezidenti Federacije BiH koji Poreznoj upravi podnose Godišnju prijavu poreza na dohodak (Obrazac GPD-1051), dužni su uz prijavu priložiti slijedeće:
Za dohodak od nesamostalne djelatnosti:
- fotokopiju Godišnjeg izvještaja o ukupno isplaćenim plaćama i drugim ličnim primanjima - Obrazac GIP-1022, koji je poslodavac/isplatilac dužan dostaviti nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave Federacije BiH, prema svom sjedištu, i svakom zaposleniku do 28.02.2022. godine;
Za dohodak od samostalne djelatnosti obrta i djelatnosti sličnih obrtu, slobodnih zanimanja, poljoprivrede i šumarstva:
- Specifikaciju za utvrđivanje dohotka od samostalne djelatnosti (Obrazac SPR-1053), Popisnu listu dugotrajne imovine (Obrazac PLDI-1043), ugovore i dokumentaciju o otuđenju djelatnosti, dokumentaciju o udjelu o zajedničkom dohotku,
- Godišnju prijava dohotka od zajedničkog obavljanja samostalne djelatnosti (Obrazac GPZ-1052) nosilac zajedničke djelatnosti obavezan je podnijeti nadležnoj organizacionoj jedinici Porezne uprave Federacije BiH do 28.02.2022. godine;
Za dohodak od samostalnih djelatnosti slobodnih zanimanja (novinara, umjetnika i sportista) i drugih samostalnih djelatnosti (djelatnost članova skupština i nadzornih odbora privrednih društava, upravnih odbora, stečajnih upravitelja i sudija porotnika koji nemaju svojstvo zaposlenika u sudu); povremene samostalne djelatnosti (kao što su djelatnosti naučnika, umjetnika, stručnjaka, novinara, sudskih vještaka, trgovačkih putnika, akvizitera, sportskih sudija i delegata i druge djelatnosti koje se obavljaju uz neku osnovnu samostalnu ili nesamostalnu djelatnost):
- Godišnji izvještaj isplatioca dohotka o obračunatom, obustavljenom i uplaćenom porezu po odbitku (pregled sa podacima o obračunatim i isplaćenim naknadama po osnovu drugih samostalnih djelatnosti obavljenih po osnovu ugovora o djelu, ugovora o autorskim honorarima i dr.) koji je isplatilac oporezivih prihoda fizičkim licima dužan dostaviti do 28.02.2022. godine;
Za dohodak od imovine - iznajmljivanja imovine (pokretne i nepokretne), osim kada se nekretnine iznajmljuju turistima za koje je plaćena boravišna taksa:
- Pregled prihoda i rashoda od iznajmljivanja imovine - Obrazac PRIM-1054,
- ugovor o iznajmljivanju (u slučaju da se obveznik opredijelio za rashode u paušalnom iznosu);
Za dohodak od imovinskih prava - vremenski ograničenog ustupanja prava (autorska prava i prava industrijskog vlasništva):
- ugovor o vremenski ograničenom ustupanju imovinskih prava;
Za dohodak ostvaren u inostranstvu:
- dokaz o ostvarenom dohotku (u ovisnosti od vrste dohotka od: nesamostalne djelatnosti, samostalne, drugih samostalnih djelatnosti i dr.),
- dokaz o plaćenom porezu u inostranstvu u slučaju primjene odredbi ratificiranih međunarodnih ugovora ili sporazuma (konvencija) o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja;
Za priznavanje dijela ličnog odbitka po osnovu troškova zdravstvenih usluga obveznik je dužan podnijeti:
- originalnu dokumentaciju ovlaštenih zdravstvenih ustanova (bolnice, klinike, zavodi i dr.) koja glasi na ime poreznog obveznika ili člana njegove porodice;
- potvrdu o participaciji,
- dokaz o plaćanju troškova,
- kopiju recepta za lijekove registrovane na području Federacije i račune apoteka kao dokaz da je lijek plaćen,
- dokaz o stepenu invalidnosti kod nabavke ortopedskih pomagala (što uključuje i članove uže porodice koje porezni obveznik izdržava),
- izjavu da za navedene svrhe nije primljena donacija;
- fotokopiju ugovora o stambenom kreditu;
- original potvrdu ili listing banke kao dokaz o plaćenim kamatama za porezni period za koji se podnosi porezna prijava. Potvrda/listing treba da sadrži i broj ugovora o stambenom kreditu;
- dokaz da obveznik i njegov bračni drug ne posjeduju nepokretnu imovinu za stanovanje – uvjerenje od nadležnog suda i/ili općine;
- fotokopiju ugovora o kupoprodaji ili gradnji stambene jedinice kao dokaz da su sredstvima odobrenog stambenog kredita riješili ili počeli rješavati stambeno pitanje (kupili odgovarajuću stambenu jedinicu, odnosno sklopili ugovor o kupovini ili gradnji odgovarajuće stambene jedinice, kreditom kupili plac i materijal za gradnju stambene jedinice i sl.); odnosno fotokopije računa o kupovini placa i/ili materijala za gradnju stambene jedinice (u slučaju individualne izgradnje) sa dokazima o izvršenom plaćanju istih;U smislu odredbi Zakona o porezu na dohodak, odgovarajućom stambenom jedinicom smatra se stambeni prostor veličine do 120 m²;
- potpisanu izjavu poreznog obveznika da on i članovi uže porodice koji zajedno s njim rješavaju svoje stambeno pitanje nisu vlasnici ili suvlasnici nekretnina za stanovanje i da ovim kreditom prvi put rješavaju stambeno pitanje (Izjava se može preuzeti u nadležnoj poreznoj ispostavi ili putem sljedećeg linka na web stranici Porezne uprave: http://www.pufbih.ba/v1/public/upload/zakoni/c54b6-2.stav_-_fmf.pdf);
- izvod računa banke kao dokaz da sredstva odobrenog stambenog kredita do dana podnošenja godišnje porezne prijave nisu utrošena za druge svrhe u slučaju da u toku poreznog perioda za koji se podnosi godišnja porezna prijava porezni obveznik nije sredstva kredita namijenjena za rješavanje svog stambenog pitanja angažovao odnosno namjenski utrošio, uz obavezu da dokaze o namjenskom utrošku tih sredstava naknadno dostavi Poreznoj upravi, i to najkasnije do kraja tekuće godine;
Napomena: navedenu dokumentaciju za priznavanje dijela ličnog odbitka po osnovu plaćenih kamata na stambeni kredit podnose porezni obveznici koji prvi put ulaze u pravo, a svake naredne godine potrebno je priložiti samo original potvrdu ili listing banke o plaćenim kamatama za porezni period za koji se podnosi porezna prijava.
Mjesto podnošenja Godišnje prijave poreza na dohodak (Obrazac GPD-1051)
Godišnja prijava poreza na dohodak (Obrazac GPD-1051) podnosi se nadležnoj ispostavi Porezne uprave prema mjestu prebivališta fizičkog lica, osim u slučajevima kada je obveznik:
- ostvario samo dohodak od samostalne djelatnosti obrta i djelatnosti srodnih obrtu - Obrazac GPD-1051 se predaje prema mjestu registracije samostalne djelatnosti, i
- fizičko lice rezident Federacije BiH koje ima prebivalište na području Republike Srpske i/ili Brčko distrikta, a koje ostvaruje dohodak od nesamostalne djelatnosti kod poslodavca koji ima sjedište na području Federacije BiH – predaje se nadležnoj poreznoj ispostavi prema mjestu sjedišta poslodavca.
http://www.pufbih.ba/v1/public/upload/obrasci/a9d63-94b8a-obrazac_gpd_1051_ver1__bos_web2.pdf
http://www.pufbih.ba/v1/public/upload/obrasci/c3e44-b1438-obrazac_gpd_1051_ver1_hrv_web1.pdf
http://www.pufbih.ba/v1/public/upload/obrasci/a3787-a9ecd-obrazac_gpd_1051_ver1_srp_web1.pdf
Rješenje o povratu poreza na dohodak
Pravo na povrat preplaćenog poreza na dohodak utvrđuje Porezna uprava donošenjem rješenja o povratu poreza, a Ministarstvo finansija kantona na čijem području se nalazi prebivalište poreznog obveznika vrši povrat iznosa utvrđenog ovim rješenjem, na tekući račun obveznika poreza, u roku od 90 dana od dana isteka roka za podnošenje porezne prijave.
Za nepodnošenje Godišnje prijave poreza na dohodak (Obrazac GPD-1051) u propisanom roku za fizičko lice propisana je novčana kazna u iznosu od 300,00 do 3.000,00 KM.Prijave poreza na dobit za 2021. godinu
Poreznu prijavu koja uključuje Prijavu poreza na dobit, Porezni bilans i drugu dokumentaciju propisanu zakonom elektronskim putem podnose: privredna društva i druga pravna lica - rezidenti Federacije BiH, podružnice iz Republike Srpske ili Brčko distrikta za dobit koju ostvare u Federaciji BiH, poslovne jedinice nerezidentnog pravnog lica, pravna lica koja su registrovana u skladu sa posebnim propisima, a obavljaju neku tržišnu djelatnost i ostvaruju i druge prihode na tržištu, matično privredno društvo (koje ima odobreno porezno konsolidovanje), i to:
a) Obrazac PP-801 - Prijavu poreza na dobit podnose privredna društva i druga pravna lica, rezidenti Federacije, koji privrednu djelatnost obavljaju samostalno i trajno prodajom proizvoda i/ili pružanjem usluga na tržištu Federacije BiH, Republike Srpske i Brčko distrikta ili na inozemnom tržištu radi ostvarivanja dobiti, nadležnoj ispostavi Porezne uprave Federacije BiH prema sjedištu pravnog lica.
Prilozi:
- Porezni bilans (Obrazac PB-800)
- Pregled nastalih, neiskorištenih i iskorištenih poreznih gubitaka (Obrazac PG 809),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u proizvodnu opremu (Obrazac PP-810),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u stalna sredstva (Obrazac PP-811),
- Prijava porezne olakšice po osnovu novog zapošljavanja (Obrazac PP-812)
- Plan investiranja (Obrazac PI-808)
- Izjava o obračunatom porezu na isplaćene dividende/udjele (Obrazac ID-813)
- Prijava poreznog kredita van Bosne i Hercegovine po osnovu prihoda (Obrazac PK-814)
- Prijava dobiti podružnice u RS ili BD (Obrazac PE-806),
- Prijava dobiti poslovne jedinice van Bosne i Hercegovine (Obrazac PE-807)
- Godišnja prijava za uklanjanje dvostrukog oporezivanja kod transfernih cijena (Obrazac TP-900)
- Godišnji izvještaj o kontrolisanim transakcijama između povezanih lica (Obrazac TP-902)
- Godišnji izvještaj o kontrolisanim transakcijama multinacionalnog pravnog lica (Obrazac CCB – 901)
- Konsolidovani porezni bilans i prijava poreza na dobit (Obrazac PP-805);
b) Obrazac PP-802 - Prijavu poreza na dobit podnose podružnice iz Republike Srpske ili Brčko distrikta za dobit koju ostvare u Federaciji BiH prema ispostavi za koju Porezna uprava odredi da je glavna.
Prilozi:
- Porezni bilans (Obrazac PB-800)
- Bilans uspjeha
- Pregled nastalih, neiskorištenih i iskorištenih poreznih gubitaka (Obrazac PG-809),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u proizvodnu opremu (Obrazac PP-810),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u stalna sredstva (Obrazac PP-811),
- Prijava porezne olakšice po osnovu novog zapošljavanja (Obrazac PP-812)
- Plan investiranja (Obrazac PI-808)
- Izjava o obračunatom porezu na isplaćene dividende/udjele (Obrazac ID-813)
- Prijava poreznog kredita van Bosne i Hercegovine po osnovu prihoda (Obrazac PK-814);
c) Obrazac PP-803 - Prijavu poreza na dobit podnose poslovne jedinice nerezidentnog pravnog lica prema ispostavi koju odredi Porezna uprava Federacije BiH.
Prilozi:
- Porezni bilans (Obrazac PB-800-B)
- Bilans uspjeha
- Pregled nastalih, neiskorištenih i iskorištenih poreznih gubitaka (Obrazac PG-809),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u proizvodnu opremu (Obrazac PP-810),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u stalna sredstva (Obrazac PP-811),
- Prijava porezne olakšice po osnovu novog zapošljavanja (Obrazac PP-812)
- Plan investiranja (Obrazac PI-808)
- Izjava o obračunatom porezu na isplaćene dividende/udjele (Obrazac ID-813)
- Prijava poreznog kredita van Bosne i Hercegovine po osnovu prihoda (Obrazac PK-814);
d) Obrazac PP-804 - Prijavu poreza na dobit podnose pravna lica koja su registrovana u skladu sa posebnim propisima, a obavljaju neku tržišnu djelatnost i ostvaruju i druge prihode na tržištu, osim prihoda iz registrovane djelatnosti po posebnim uslovima, nadležnoj ispostavi Porezne uprave Federacije BiH prema sjedištu pravnog lica.
Prilozi:
- Porezni bilans (Obrazac PB-800-B)
- Pregled nastalih, neiskorištenih i iskorištenih poreznih gubitaka (Obrazac PG-809),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u proizvodnu opremu (Obrazac PP-810),
- Prijava porezne olakšice po osnovu investiranja u stalna sredstva (Obrazac PP-811),
- Prijava porezne olakšice po osnovu novog zapošljavanja (Obrazac PP-812)
- Plan investiranja (Obrazac PI-808)
- Izjava o obračunatom porezu na isplaćene dividende/udjele (Obrazac ID-813)
- Prijava poreznog kredita van Bosne i Hercegovine po osnovu prihoda (Obrazac PK-814);
e) Obrazac PP- 805 - Prijavu poreza na dobit podnosi matično privredno društvo koje ima odobreno konsolidovanje nadležnoj ispostavi Porezne uprave Federacije BiH prema sjedištu matičnog društva.
Prilozi:
- Porezni bilans (Obrazac PB-800-B)
- Obrazac PP-801 - Prijavu poreza na dobit podnose privredna društva i druga pravna lica
- Rješenje o konsolidaciji.
Napominjemo, od 01.01.2021. godine svi porezni obveznici, koji su obavezni da podnesu porezne prijave propisane Zakonom o porezu na dobit, iste su dužni podnijeti Poreznoj upravi Federacije BiH isključivo elektronskim putem.
Porezni obveznici koji su registrovani za korištenje E-usluga nPIS-a, prijavu poreza na dobit od 01.01.2021. godine moći će podnijeti elektronski s već postojećim pristupom E-uslugama, bez bilo kakvih dodatnih kontakata s Poreznom upravom.
Porezni obveznici koji nisu registrovani za korištenje E-usluga nPIS-a i koji nemaju važeći certifikat za pristup informacionom sistemu Porezne uprave, trebaju se obratiti nadležnoj ispostavi Porezne uprave za registraciju i podnijeti uredno popunjenu i potpisanu:
- Izjavu o korištenju usluga Internet pristupa sistemu Porezne uprave FBiH (http://pufbih.ba/v1/public/upload/files/IZJAVA_Inter.pdf) i
- Prijavu koja sadrži podatke o osobama ovlaštenim za korištenje usluge Internet pristupa sistemu Porezne uprave FBiH (http://pufbih.ba/v1/public/upload/files/Porezni_obveznik_Obveznik_uplate_doprinosa_Int.pdf).
Uputstvo za korištenje E-usluga nPIS-a nalazi se na web stranici Porezne uprave:
http://www.pufbih.ba, u dijelu: "E-USLUGE/SERVISI",
(link: http://www.pufbih.ba/v1/stranica/7).
Za sve dodatne informacije porezni obveznici se mogu obratiti putem:
- e-maila: puinfo@fpu.gov.ba;
- telefona koje možete pronaći na web stranici Porezne uprave Federacije BiH udijelu kontakti (link http://www.pufbih.ba/v1/kontakti);
- za tehničku podršku u vezi preuzimanja certifikata na mail podrska@fpu.gov.ba.
Porezni obveznik koji ne podnese porezne prijave izlaže se riziku da Porezna uprava Federacije BiH podnese prijavu u ime poreznog obveznika za što je propisana novčana kazna u iznosu od 500,00 do 50.000,00 KM.
Porezna uprava Federacije BiH